A partir del 1 de enero de 2025, entrarán en vigor importantes modificaciones en la tributación del Impuesto sobre Sociedades que afectarán a pymes y micropymes en España. Estas reformas buscan aliviar la carga fiscal de las pequeñas y medianas empresas, fomentando su crecimiento y competitividad.
Nuevos tipos impositivos para micropymes
Las micropymes, definidas como aquellas empresas con una facturación anual inferior a 1 millón de euros, experimentarán una reducción progresiva en los tipos impositivos aplicables a su base imponible. Esta reducción se implementará de manera escalonada entre 2025 y 2027, de la siguiente forma:
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Ejercicio 2025:
- Por los primeros 50.000 euros de base imponible: 21%.
- Por el importe que exceda de 50.000 euros: 22%.
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Ejercicio 2026:
- Por los primeros 50.000 euros de base imponible: 19%.
- Por el importe que exceda de 50.000 euros: 21%.
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Ejercicio 2027 y siguientes:
- Por los primeros 50.000 euros de base imponible: 17%.
- Por el importe que exceda de 50.000 euros: 20%.
Esta medida representa una disminución significativa respecto al tipo impositivo anterior del 23% para micropymes.
Reducción progresiva para pymes
Las pequeñas y medianas empresas (pymes) con una facturación anual entre 1 y 10 millones de euros también se beneficiarán de una reducción gradual en el tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades, según el siguiente calendario:
- Ejercicio 2025: 24%.
- Ejercicio 2026: 23%.
- Ejercicio 2027: 22%.
- Ejercicio 2028: 21%.
- Ejercicio 2029 y siguientes: 20%.
Estas reducciones buscan equiparar gradualmente la carga fiscal de las pymes con la de las grandes empresas, promoviendo un entorno más equitativo y competitivo.
Incremento de la reserva de capitalización
A partir de 2025, se eleva la reducción en la base imponible en concepto de reserva de capitalización del 15% al 20% del incremento de los fondos propios de la empresa. Además, este porcentaje de reducción estará vinculado al incremento de la plantilla media del contribuyente, incentivando así la creación de empleo.
Libertad de amortización para inversiones en energías renovables
Con el objetivo de fomentar el autoconsumo energético y la sostenibilidad, se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2025 la libertad de amortización para inversiones en instalaciones que utilicen energías renovables. Esta medida permite a las empresas deducir de forma acelerada el coste de estas inversiones, mejorando su eficiencia fiscal y promoviendo prácticas empresariales más sostenibles.
